如何从现金流量表中分析公司的问题？ 如何从现金流量表分析中分析企业存在的问题？ 如何从现金流量表中分析公司的问题？
1.现金净增加额的影响分析
在分析现金流量表时，首先应观察现金净增加额通产丽星股吧。 在企业生产经营正常，投融资规模保持不变的情况下，现金净增加额越大，企业的生命力越强。 换句话说，如果公司的净现金流量增加主要来自生产和经营活动产生的净现金流量。 它可以反映出公司拥有强大的现金收款能力，较低的坏账风险以及总体上强大的营销能力； 如果公司的净现金主要是由投资活动产生的，或者甚至由于处置固定资产，无形资产和其他长期资产而增加的，则可能反映了公司生产经营能力的减弱，从而处置了非流动资产。 资产以缓解资本冲突，但也可能是公司为了摆脱麻烦而调整了资产结构； 如果公司的现金净增加额主要是由于融资活动引起的，则意味着公司将支付更多的利息或股利，并且其未来现金流量的净增加额必须更大才能满足还款需求，否则，公司可能会承担 财务风险。
cash现金流量净增加也可能为负，即现金流量净减少。 这通常是不好的信息，因为至少会影响公司的短期偿付能力。 但是，如果公司经营活动产生的现金流量净额为正数且金额较大，则公司整体现金流量净额减少的主要原因是固定资产，无形资产或其他长期资产 资产，或主要由外国投资引起，这通常是由于公司的设备更新或扩大生产能力或开拓市场的投资。 现金流量净减少并不意味着公司经营能力较差，而是意味着公司将来可能会有更多的现金流入。 如果公司的现金流量净减少主要是由于偿还债务和利息，则意味着可以减少公司满足偿还需求的未来现金，并且可以降低公司的财务风险。 只要公司的营销条件正常，公司就可能不会陷入衰退。 当然，在短时间内使用过多现金偿还债务可能会导致公司资本周转困难。
2.分析公司现金流量的来源，现金流量的使用及其风险，债务偿还和股利支付在现金流量净额中的比例
（1） 公司自身创造现金能力的比例。 计算公式为：经营活动产生的现金流量/总现金流量。 比率越高，公司创造现金的能力越强，财务基础越强，偿付能力和外部融资能力越强。 经营活动的现金流量净额实质上代表了公司创造现金的能力。 尽管公司可以通过外部融资和其他渠道获得现金流量，但公司债务的偿还主要取决于经营活动的净现金流量。
（2）公司偿还所有债务能力的比率。 计算公式为：经营活动产生的现金流量净额/债务总额。 该比率反映了某个时期内公司每1元债务的营业额务能力越强。
（三）企业短期偿债能力的比率。计算公式为：经营活动的净现金流量/流动负债。这个比率越大，说明企业短期偿债能力越强。
（四）每股流通股的现金流量比率。计算公式为：经营活动的净现金流量/流通在外的普通股数。比率越大，说明企业进行资本支出的能力越强。
（五）支付现金股利的比率。计算公式为：经营活动的净现金流量/现金股利。比率越大，说明企业支付现金股利能力越强。当然，这并不意味着投资者的每股股票就可以获取许多股利。股利发放与股利政策有关。如果管理当局无意于发放股利，而是青睐于用现金流量进行投资，以期获得较高的投资效益，从而提高企业的股票市价，那么，上述这项比率指标的效用就不是很大，因此本比率指标对财务分析只起参考作用。
（六）现金流量资本支出比率。计算公式为：经营活动的净现金流量/资本支出总额。公式中“资本支出总额”是指企业为维持或扩大生产能力而购置固定资产或无形资产而发生的支出。这个比率主要反映企业利用经营活动产生的净现金流量维持或扩大生产经营规模的能力，其值越大，说明企业发展能力越强，反之，则越弱。另外，该比率也可用于评价企业的偿债能力，因为当经营活动产生的净现金流量大于维持或扩大生产规模所需的资本支出时，其余部分可用于偿还债务。
（七）现金流入对现金流出比率。计算公式为：经营活动的现金流入累计数/经营活动引起的现金流出累计数。这个比率表明企业经营活动所得现金满足其所需现金流出的程度。一般而言，该比率的值应大于1，这样企业才能在不增加负债的情况下维持简单再生产，它体现了企业经营活动产生正现金流量的能力，在某种程度上也体现了企业盈利水平高低。其值越大，说明企业上述各方面的状况越好，反之，则说明企业上述各方面的状况越差。
（八）净现金流量偏离标准比率。计算公式为：经营活动的净现金流量/（净收益+折旧或摊销额）。这个比率表明经营活动的净现金流量偏离正常情况下应达到的水平程度，其标准值应为1。该比率说明企业在存货、应收账款、负债等管理上的成效。其值大于1时，说明企业在应收账款、管理存货等方面措施得当，产生正现金流量；其值小于1时，说明企业在应收账款、管理等方面措施不力，产生了负现金流量。
三、结合资产负债表、损益表对现金流量表进行全面、综合地分析和运用
现金流量表反映的只是企业一定期间现金流入和流出的情况，它既不能反映企业的盈利状况，也不能反映企业的资产负债状况。但由于现金流量表是连接资产负债表和损益表的纽带，利用现金流量表内的信息与资产负债表和损益表相结合，能够挖掘出更多、更重要的关于企业财务和经营状况的信息，从而对企业的生产经营活动做出更全面、客观和正确的评价。
（一）现金流量表与资产负债表比较分析
1.偿债能力的分析
在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。在拥有资产负债表和损益表的基础上，可以用以下两个比率来分析：
短期偿债能力=经营现金流量/流动负债
长期偿债能力=经营现金流量/总负债
以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。但是并非比率值越大越好，因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获得能力。
2.盈利能力及支付能力分析
由于利润指标存在的缺陷，因此可运用现金净流量与资产负债表相关指标进行对比分析，作为每股收益、净资产收益率等盈利指标的补充。
每股经营活动现金净流量/总股本。这一比率反映每股资本获取现金净流量的能力，比率越高，表明企业支付股利的能力越强。
经营活动现金净流量/净资产。这一比率反映投资者投入资本创造现金的能力，比率越高，创现能力越强。
（二）现金流量表与损益表比较分析
将现金流量表的有关指标与损益表的相关指标进行对比，以评价企业利润的质量。
1.经营活动现金净流量与净利润比较。经营活动产生的现金流量与会计利润之比若大于1或等于1，说明会计收益的收现能力较强，利润质量较好；若小于1，则说明会计利润可能受到人为操纵或存在大量应收账款，利润质量较差。
2.销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较。收现数所占比重大，说明销售收入实现后所增加的资产转换现金速度快、质量高。
3.分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比较，可大致反映企业账面投资收益的质量。
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