现金流量表是指在我国会计制度改革期间，企业必须按照国际标准进行准备和提供的表述晨鸣纸业股票。 本报告以现金（包括现金等价物，除非另有说明，以下现金包括现金等价物）为基础编制，反映了公司在一定时期内的经营活动，投资活动和融资活动引起的现金流入和流出 ，表示公司的盈利能力。 与以营运资金为基础编制的财务状况变更表相比，现金流量表可以更好地反映企业的偿付能力。 同时，现金流量表使报表用户更容易，更直观地正确分析企业的财务状况和经营成果。 具体来说，可以从以下几个方面对现金流量表进行分析：
1.流入和流出原因的分析现金流量表将现金流量分为经营活动，投资活动和融资活动。 。 现金流量根据现金流入和流出项目分别反映，有利于分析报表用户流量产生的原因。 例如，当期企业从商品销售中获得现金1000万元，向银行借款2000万元，支付原材料50万元，支付购建固定资产30万元，支付10元。 百万股利。 上述经济业务在现金流量表中反映为：经营活动，销售商品1000万元，支付原材料50万元； 投资活动，购建固定资产30万元； 融资活动，分配股利1000万元。 通过此表，报告的用户可以清楚地了解某个公司当前现金流入和流出的原因，即现金来自何处以及流入何处。
2.偿债能力分析企业在正常业务活动中获得的现金收入必须首先满足一些生产和经营的基本支出，例如购买原材料，支付员工的工资，缴纳税款等。 ，然后用于偿还债务。 因此，在分析企业的偿付能力时，首先要考虑的是当期获得的现金收入是否满足生产经营所需的现金支出，以及是否有足够的现金偿还到期的债务。 在拥有资产负债表和损益表的基础上，可以使用以下两个比率进行分析：短期偿付能力=运营现金流量/流动负债长期偿付能力=运营现金流量/总负债值越大 以上两个比率，表明公司偿还债务的能力较强。 然而，并非两个比率越大越好。 这是因为现金的盈利能力很差。 如果现金净增加额过大，即现金流量表中“现金增加”项的金额过大，则可能是公司当前的生产能力无法充分吸收现有资产，而使太多资产 现金，盈利能力较低，从而降低了公司的获取能力。 需要对此进行解释，即在此处分析债务偿付能力时，不考虑投资活动和融资活动产生的现金流量。 由于企业主要是经营活动，因此投资活动和筹资活动是很少发生的辅助财务管理活动，它们产生的现金流量在现金流量总额中所占的比例相对较低，并且从业务活动中获得的现金是否足以 维持业务活动的正常运作节余不能偿还债务 ，还必须向外筹措资金来偿债的话 ，这说明企业已经陷入了财务困境 ，很难筹措到新的资金。即使企业向外筹措到新的资金 ，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。
